Бухгалтерское сопровождение индивидуальных предпринимателей

С ведением бухгалтерского учета индивидуальными предпринимателями очень часто возникает путаница. Все дело в том, что по законодательству России, индивидуальные предприниматели не обязаны вести полноценный бухгалтерский учет, а именно составлять бухгалтерские проводки по принципу двойной записи, вести регистры учета, вести учет активов и обязательств, составлять бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Не обязаны они и сдавать отчетность в налоговые органы, именно об этом говорит Федеральный закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Однако это не значит, что можно совсем обойтись без учета. Вместо бухгалтерского учета, индивидуальные предприниматели обязаны вести налоговый учет, который и принято называть «бухгалтерией». Основная цель налогового учета — сбор данных для правильного исчисления подлежащих уплате налогов, подтверждения законности применения специальных налоговых режимов, ну и конечно же исполнение обязанности отчитаться перед государством. 

Налоговый учет обязывает фиксировать все операции, которые влияют на налоговую базу. Для этого используют Книгу учета доходов на патентной системе налогообложения или Книгу учета доходов и расходов на упрощенной системе налогообложения. На общей системе налогообложения так же ведется Книга учета доходов и расходов, но учет несколько сложнее, т.к. при общей системе прийдется работать с НДС и рассчитывать НДФЛ. При всем при этом остается очень важное правило, что каждая операция должна быть подтверждена первичным документом.

Помимо работы с доходами и расходами, ведение бухгалтерии предполагает расчет и уплату страховых взносов, а так же сверку с налоговыми органами, чтобы убедиться что все платежи уплачены правильно.

Принимая во внимание все вышесказанное не стоит откладывать учет «на потом» или надеяться «на авось», Налоговые органы о Вас не забудут и с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, Вы под контролем. Если не будет сдаваться отчетность, то Налоговые органы вынесут решение о приостановлении операций по счетам (в обиходе его называют «арестом счета»), произойдет этот скорее всего в самый не подходящий момент, когда отправите платежное поручение банк, с платежом который должен был сделан еще вчера. Для того чтобы такого не произошло, лучше наладить процесс ведения учета с самого начала. 

Так же следует помнить, что за несданную или опоздавшую декларацию назначают штраф. Он считается так: 5% от суммы налога, которую не уплатили по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом есть границы: минимум — 1 000 рублей, максимум — 30% от неуплаченной суммы. 

Что касается Книги учета доходов и расходов, то индивидуальный предприниматель сдавать в налоговые органы ее регулярно не должен, но по требованию инспектора её могут запросить и проверить правильность её ведения. Если обнаружат ошибки или книги вовсе не окажется, предпринимателю выпишут штраф. Сумма штрафа зависит от характера нарушения по статье 120 НК:

— Ошибки в КУДиР, из-за которых неправильно был рассчитан и уплачен налог — штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

— Ошибки, которые не повлияли на правильность расчёта и уплаты налога — штраф от 10 000 до 30 000 рублей.