По мимо официального названия Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), его так же называют режим самозанятости.
Появился этот режим 1 января 2019 года. Его ввели экспериментально на основании Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход»». Сначала режим протестировали в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. А уже с 1 января 2020 года его постепенно распространили и на другие субъекты РФ. Изначально эксперимент планировали завершить 31 декабря 2028 года. По итогам этого периода власти примут решение о том, станет ли НПД постоянным режимом или его скорректируют.
Давайте же рассмотрим подробнее рассмотрим, кто такой «самозанятый»?
Самозанятый — это человек, который работает на себя, официально платит налог на профессиональный доход (НПД) и не нанимает сотрудников. Такой статус можно оформить как обычному физлицу, так и индивидуальному предпринимателю — если он подходит под условия режима.
Как это работает?
Самозанятые платят налог только с доходов от своей деятельности — и только когда эти доходы есть. Всё взаимодействие с налоговой идёт через приложение «Мой налог»: там формируют чеки, налоговая сама считает налог, а вы его оплачиваете. Никакой отчётности сдавать не нужно.
Ставки налога:
4 % — с доходов от физлиц.
6 % — с доходов от юрлиц и ИП.
Бонус!
При первой регистрации в качестве самозанятого дают налоговый бонус — 10 000 рублей.
Получить этот бонус действительно просто — специально ничего делать не нужно.
Бонус в 10 000 рублей дают автоматически при первой регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). То есть, как только вы становитесь самозанятым (через приложение «Мой налог», сайт ФНС, «Госуслуги» или приложение банка), система сама начисляет эту сумму. В приложении вы сразу увидите баланс бонуса.
Важное уточнение: этот бонус — не выплата на карту. Это скидка на налог. Пока действует лимит, при каждом начислении налога система будет частично его списывать, и вы заплатите в бюджет меньше. Конкретно:
если доход от физлица — ставка снизится с 4% до 3%;
если от юрлица или ИП — с 6% до 4%.
Остаток бонуса можно отслеживать в приложении «Мой налог». Когда сумма исчерпается, налог будет рассчитываться по обычным ставкам. При этом бонус не сгорает из-за перерыва в работе — остаток сохранится и будет работать, когда вы снова начнёте получать доход.
Ключевое условие: бонус дают только один раз в жизни. Если вы уже были самозанятым, воспользовались бонусом, снялись с учёта и зарегистрировались снова — повторно полную сумму не дадут. Но если при повторной регистрации у вас остался неиспользованный остаток с прошлого раза — его можно потратить.
Что делать, если после регистрации бонуса нет? Иногда система обновляется с небольшой задержкой. Подождите 1–2 дня. Если и после этого сумма не появилась — напишите в поддержку ФНС через приложение или позвоните на горячую линию.
Осторожно: не ведитесь на предложения «помочь обналичить» этот бонус или «перевести его в деньги» — это мошенничество.
Главные условия и ограничения
Лимит дохода: не более 2,4 млн рублей в год. Если превысить — статус самозанятого теряется, дальше нужно платить по другим правилам (НДФЛ или переходить на другой налоговый режим) или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Нельзя нанимать работников по трудовому договору. Можно привлекать подрядчиков по договорам ГПХ, если это не маскирует трудовые отношения.
Есть запрещённые виды деятельности. Например, нельзя:
перепродавать товары (только своё производство);
продавать подакцизные товары (алкоголь, табак и т. п.);
быть посредником (агентом, комиссионером) в чужих интересах;
добывать полезные ископаемые.
Нельзя применять НПД к доходам от текущего или бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.
Плюсы и минусы
Плюсы:
простая регистрация онлайн (через «Мой налог», Госуслуги, банк);
низкие ставки;
нет обязательных страховых взносов;
не нужна касса — чек формируется в приложении;
можно совмещать с работой по трудовому договору;
легко подтвердить доход (справка из приложения) — например, для кредита или пособий.
Минусы:
нет автоматического пенсионного стажа и баллов, но можно платить добровольные взносы на пенсию (ОПС), о них расскажу ниже;
больничные и декретные не положены, но есть пилотный проект по добровольным больничным;
жёсткий лимит по доходу;
ограниченный круг видов деятельности.
Как зарегистрироваться в режиме НПД?
Зарегистрироваться в режиме НПД (налога на профессиональный доход) или самозанятого действительно можно быстро и полностью онлайн — никуда идти не нужно. Вот основные способы — выбирайте тот, что удобнее.
1. Через приложение «Мой налог»
Это основной инструмент: после регистрации именно через него вы будете формировать чеки, платить налог и получать справки.
Скачайте приложение («Мой налог») в магазине приложений (Google Play, App Store, RuStore, AppGallery). Важно: ищите именно официальное приложение от ФНС — в сети бывают подделки.
Выберите способ регистрации внутри приложения:
По паспорту РФ. Введите номер телефона и подтвердите его СМС. Выберите регион деятельности (можно указать регион заказчика, если работаете удалённо). Отсканируйте паспорт камерой смартфона — приложение распознает данные, но их нужно проверить и исправить при ошибке. Затем сделайте селфи для идентификации. Отправьте заявление:
— Через «Госуслуги». Если у вас есть подтверждённая учётная запись, войдите в приложение через неё. Система автоматически подгрузит данные (паспорт, ИНН, номер телефона) — останется только проверить их, выбрать регион и подтвердить регистрацию.
— Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Понадобятся ИНН и пароль от личного кабинета. Подтвердите номер телефона, выберите регион и отправьте заявку.
После отправки заявления вы получите уведомление о постановке на учёт (обычно быстро, но в отдельных случаях процесс может занять до 5 рабочих дней).
2. Через портал «Госуслуги»
Авторизуйтесь в подтверждённой учётной записи на «Госуслугах».
В каталоге услуг найдите «Регистрация в качестве самозанятого» (путь может быть примерно таким: «Услуги» → «Штрафы и налоги» → «Регистрация в качестве самозанятого»).
Система автоматически подгрузит ваши данные (паспорт, ИНН, номер телефона) — проверьте их.
Укажите регион деятельности и отправьте заявление.
Дождитесь уведомления о регистрации в личном кабинете на «Госуслугах». Важное уточнение: через «Госуслуги» вы только подаёте заявку на статус. Чтобы формировать чеки и платить налог, всё равно понадобится скачать приложение «Мой налог».
3. Через сайт ФНС
Можно зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Алгоритм похож на вариант через приложение: подтвердите номер телефона, выберите регион, введите ИНН и пароль от личного кабинета, отправьте заявку.
4. Через приложение банка-партнёра
Многие банки (Сбербанк, ВТБ, Т-Банк, Альфа-Банк и другие) имеют интеграцию с ФНС и позволяют оформить самозанятость прямо в своём мобильном приложении или интернет-банке. Обычно это выглядит так: в приложении банка найдите раздел вроде «Самозанятость», «Своё дело» или «НПД», заполните заявку — банк сам передаст данные в налоговую. Иногда при такой регистрации банк может предложить бонус (скидку на обслуживание или сервисы). Актуальный список банков-партнёров можно посмотреть на сайте ФНС.
Для регистрации вам может понадобится:
Паспорт — для идентификации (способ «по паспорту» доступен только гражданам РФ).
ИНН — в большинстве случаев система подтянет его автоматически, но если нет — его можно заранее узнать на сайте ФНС или через «Госуслуги».
Для граждан стран ЕАЭС и Украины — помимо паспорта, тоже нужен ИНН.
Госпошлина за регистрацию не взимается.
Несколько советов
При выборе региона указывайте тот, где фактически ведётся деятельность, а не обязательно место прописки. Если работаете в нескольких регионах, выберите основной. Менять регион можно не чаще одного раза в год.
После регистрации сразу настройте вход в «Мой налог» (PIN-код, отпечаток пальца или Face ID) для удобства.
Сразу после получения оплаты от клиента формируйте в приложении чек — это главный документ, на основании которого налоговая считает налог
Добровольные взносы на пенсию (ОПС)
Для того чтобы шёл трудовой стаж, можно платить добровольно взносы на пенсию (ОПС). В 2026 году:
Параметр Значение
Минимум за 1 год стажа 71 525,52 руб.
Максимум за год 572 204,16 руб.
Срок уплаты до 31 декабря 2026 года
ИПК при минимуме ~1,09 балла
ИПК при максимуме ~8,72 балла
Можно внести любую сумму — стаж начислят пропорционально. Заплатили четверть минимума — получите 3 месяца стажа.
Оформляется через приложение «Мой налог» → «Прочее» → «Социальный фонд» → «Подать заявление», либо через личный кабинет СФР.
Эксперимент по больничным (с 1 января 2026)
С 2026 по 2028 год запущен пилотный проект: самозанятые могут добровольно застраховаться на случай нетрудоспособности и получать оплачиваемые больничные.
Параметр Вариант 1 Вариант 2
Страховая сумма в месяц 35 000 руб. 50 000 руб.
Взнос в месяц 1 344 руб. 1 920 руб.
Взнос за год (если платить сразу) 16 128 руб. 23 040 руб.
Ключевые условия:
— Право на больничный появляется только после 6 месяцев непрерывной уплаты.
Пропустили месяц или заплатили не полностью — отсчёт обнуляется, нужно подавать новое заявление.
— Размер пособия зависит от страховой суммы и стажа уплаты: при уплате более 12 месяцев и общем страховом стаже более 8 лет — максимальная выплата.
— Декретные в этом эксперименте не предусмотрены — только больничные по болезни, травме и уходу за больным членом семьи.
— Самозанятые-ИП, которые платят взносы на случай ВНиМ, дополнительно могут получить пособия по беременности и родам и уходу за ребёнком до 1,5 лет — при уплате без нарушений в течение года.
Оформление: через приложение «Мой налог» → СФР → «Социальное страхование». Заявки принимаются до 30 сентября 2027 года.
Если работаете по трудовому договору параллельно, взносы за вас платит работодатель — стаж идёт автоматически. Платить добровольные взносы как самозанятому в этом случае нет смысла.